出售增值资产时，资本利得税对个人和企业来说都是一笔不小的成本。但是，通过精心规划和战略性地使用税务工具，可以最大限度地减少这些税款，在某些情况下，甚至可以完全推迟缴纳。
本指南概述了减少资本利得税的各种策略，涉及个人和企业应用。
我们将探讨资产持有期、延税交换、慈善捐赠、税收损失收获以及退休账户和税收抵免的使用等基本概念。
了解资本利得税
资本收益是指以高于购买价的价格出售资产时获得的利润。根据资产的持有期，资本收益可分为两种类型：
• 短期资本收益：持有不到一年的资产所得利润。这些收益按普通所得税率征税，个人所得税率最高可达 37%，具体取决于税级。
• 长期资本收益：持有资产超过一年的利润。长期资本收益可享受优惠税率，通常为 0%、15% 或 20%，具体取决于应税收入水平。
对于企业而言，资本收益还可能来自投资或财产的出售，这些出售可能会产生额外的税收，例如房地产资产的折旧税。
个人和企业减少资本利得税的关键策略
1. 长期持有策略
减少资本利得税最简单、最有效的策略之一是持有资产一年以上。这样，你就可以从短期资本利得税率转向更优惠的长期税率。这种方法对高收入个人和企业尤其有利。
• 个人申请：个人持有股票、债券或房地产超过一年，可享受较低的利润税率。
• 企业申请：出售商业地产或大额投资时，公司可以采用长期持有策略来降低整体税负，尤其是在资产价值随着时间的推移而大幅升值的情况下。
2. 延税交换：1031 交换
对于个人和企业房地产投资者来说，一种流行的税收策略是 1031交换。此规定允许您在出售房产时推迟缴纳资本利得税，前提是您将收益再投资于另一笔价值相等或更高的“同类”房产。
• 主要优点：资本利得税将延期缴纳，直到您最终出售替代房产，而无需进行另一次 1031 交换。理论上，这种延期可以无限期持续，尤其是当房产以递增的方式传给继承人时，可以完全免除资本利得税。
企业在升级设施或商业地产时经常使用 1031 交易所，从而实现延税增长。
3. 税收损失收获
此策略允许您以亏损的方式出售表现不佳的投资，以抵消您从其他投资中获得的资本收益。税收损失收获可将应税资本收益减少资本损失的金额。
• 个人申请：投资者可以用短期损失来抵消按较高税率征税的短期收益。最高 3,000 美元的超额损失（超出收益）可从普通收入中扣除。如果损失超过 3,000 美元的限额，剩余金额可无限期结转以抵消未来收益。
• 企业申请：企业还可以对应税经纪账户中持有的投资进行税收损失收获，抵消出售增值商业资产或投资所实现的资本收益。
4. 退休账户：IRA 和 401(k)
对于个人来说，向退休账户供款，例如 退休帐户 （个人退休账户）或 401（k）秒 是延迟资本利得税直至退休后提款的绝佳策略。这些账户允许投资免税或延迟纳税，具体取决于账户类型（Roth 或传统）。
• 传统 IRA/401(k)：投资增长可延税，这意味着只要资金仍在账户中，您就无需缴纳资本利得税。退休期间提款将作为普通收入征税。
• 罗斯个人退休账户/401(k)：供款以税后美元支付，但退休时所有符合条件的提款均免税，包括资本收益。
5. 增值资产慈善捐赠
将增值资产（例如股票或房地产）捐赠给合格的慈善组织，可以让您避免为增值部分缴纳资本利得税，同时仍可就资产的全部市场价值申请慈善扣除。
• 个人申请：如果您拥有升值幅度很大的股票，将其直接捐赠给慈善机构而不是出售它们，可以完全避免资本利得税，同时还可以享受减免。
• 企业申请：公司可以捐赠增值资产，例如企业增值的股票，并获得公平市场价值的税收减免，而无需缴纳资本利得税。
6. 机会区
这个 机会区计划 通过对将资本收益再投资于合格机会基金（QOF）提供税收优惠来鼓励对经济困难地区的投资。
• 税收优惠:
1. 递延：如果在 180 天内将收益投资于 QOF，则可以推迟缴纳资本利得税。
2. 减少：如果对 QOF 的投资持有至少 5-7 年，那么部分原始资本收益可能会免税。
3. 排除：10 年后，QOF 本身内的任何增值均免征资本利得税。
该计划对高净值个人和拥有大量资本收益的企业特别有利，既能提供延税优惠，又能提供长期财富积累的机会。
7. 分期付款销售
An 分期付款销售 允许您通过分期付款而不是一次性付款来推迟缴纳资本利得税。税款在收到付款时逐渐缴纳，将纳税义务分摊到几年内。
• 个人申请：通过分期付款方式出售企业、房产或其他高价值资产，卖家可以在每个纳税年度仅报告部分资本收益，从而将其保持在较低的税率范围内。
• 企业申请：出售大量资产的公司可以从分期付款销售中获益，以改善现金流并减少即时纳税义务。
8. 合格小型企业股票 (QSBS) 排除
对于小企业企业家和投资者来说， 第1202 税法允许扣除高达 100% 的销售资本收益 合格小型企业股票 (QSBS)，前提是持有股票五年以上。
• 主要优点：免税额最高可达 10 万美元收益或 10 倍的股票纳税人基础（以较高者为准）。这对初创公司的创始人、投资者和早期员工来说是一个强大的节税工具。
9. 遗产规划：逐步完善
当一个人去世时，他的继承人会得到 加强基础 继承资产，即资产的基础根据死者死亡时的公平市场价值进行调整。这样，继承人就可以出售资产，而不会因死者生前发生的升值而产生资本收益。
• 个人申请：对于拥有大量资产的人来说，持有增值资产直至去世可以为继承人带来可观的税收优惠。
• 企业申请：家族企业主可以采用递增方式将企业传给继承人，而无需让他们承担巨额的资本利得税责任。
结语
有效管理资本利得税责任对个人和企业都至关重要。无论您是个人投资者还是企业主，这些策略都提供了一系列减少或延迟资本利得税的选择。从长期持有期和延税交换到慈善捐款和遗产规划，每种方法都需要仔细规划，以确保遵守税法，同时最大限度地节省开支。咨询税务专业人士和财务顾问，根据您的具体情况定制这些策略，并充分利用可用的节税机会。
