每个报税季都会出现一个问题激增的时期。二月就是这个时期。
W-2表格已经寄到。退款金额正在估算中。而那些赚取小费或加班费的员工都在问同一个问题：今年有什么不同？
如果你听说过“小费免税”或“加班费免税”，并且想知道这对你和你的退税到底意味着什么，你并不孤单。目前很多人都对此感到困惑。
让我们分解吧。
税法究竟发生了哪些变化？
我们先从基础知识讲起。目前，有两项主要的税收法规影响着小费和加班费的处理方式：
2017年通过的《减税与就业法案》（TCJA）：
许多收入阶层的税率降低了
大幅提高了标准扣除额。
修改了预扣税表，这样每张工资单上扣除的税款就减少了。
减少了选择逐项扣除的人数
《一项宏伟法案》（OBBBA）于2025年7月4日签署成为法律：
为符合条件的小费和符合条件的加班费设立了新的联邦所得税扣除项
这些扣除适用于 2025 年至 2028 年的纳税年度。
它们可以降低您的联邦应税收入，但并不能免除所有所得税。
小费和加班费的新扣除额：它们究竟是怎么回事？
你可能见过“小费免税”或“加班费免税”之类的标题。这些说法很吸引人，但并不完全准确。以下是法律的实际规定：
小贴士：
符合条件的员工可以从其联邦应税收入中扣除高达 25,000 美元的合格小费收入。
该项扣除额从调整后总收入超过 150,000 万美元（夫妻联合申报为 300,000 万美元）开始逐步减少。
你必须从事“在2025年之前通常且定期收到小费”的职业。
美国国税局在其指南中列出了68种符合条件的职业。
加班费：
符合条件的员工可以从工资中扣除加班费部分（高于正常工资一半的额外收入）。
每年扣除额上限为 12,500 美元（夫妻联合申报为 25,000 美元）。
类似的收入逐步减少政策也适用。
这些扣除项并不能解决以下问题：
他们并没有取消小费或加班费中的社会保障税。
他们不会取消小费或加班费的医疗保险税。
它们不影响州或地方所得税（除非您所在的州另有规定）。
这些规定并非自动适用于所有获得小费或加班费的人。
换句话说：这些扣除项可以减少您的联邦应税收入，但并非完全免税。对于某些员工来说，这可能意味着他们的小费或加班费几乎无需缴纳联邦所得税。而对于另一些员工来说，这种好处可能较小（甚至没有），而且无论如何，他们仍然需要缴纳工资税。
最大的误解：“税率越低，退税越多”
即使在新的税收抵扣政策出台之前，许多劳动者就认为较低的税率会带来更多的退税。对某些人来说，情况确实如此。但并非对所有人都是如此，尤其是对收入不稳定的劳动者而言。
对于大多数工资中被预扣税款的人来说，在《减税与就业法案》（TCJA）通过后，美国国税局（IRS）不再等到报税季才退还多扣的税款，而是全年减少预扣税额。这意味着每张工资单上的实际到手工资更高，但春季一次性退税的金额会减少。
你应缴纳的税款总额未必增加了，只是你收到税款的时间发生了变化。对于收入稳定的员工来说，这种变化通常会悄然抵消。他们每期工资会多领一些，而报税时则会少领一些，两者之间的差别并不大。
加班：为什么你仍然感觉自己不堪重负
即使有了新的加班费扣除，许多工人看着自己的工资单也会想：“等等，为什么他们扣了这么多税？”
你没看错。但你也没有被额外收取“加班费”。
以下是实际情况以及加班费的计算方式：
每周工作超过 40 小时后，加班费通常为正常时薪的 1.5 倍。
计费示例：
正常时薪：20 美元
加班费率：30美元
你正常工作40小时（800美元）+加班10小时（300美元）
总收入：1,100美元
这1,100美元被视为普通应税工资，需要预扣税款。没有单独的加班税率。那么，为什么你会感觉自己被征收了更多税呢？
因为工资管理软件不知道你的加班是临时性的。
当你的工资系统看到一张 1,100 美元的工资单时，它会假设你每个工资期都能赚到这么多钱。因此，它会按照你每年能赚到 1,100 美元 x 26 个工资期 = 28,600 美元来计算预扣税款。
结果：
工资单上的预扣税额比你预期的要高。
实际到手工资比你预期的要低
由于税收问题，人们觉得加班“不值得”。
但关键在于：税率并没有上涨。工资系统只是根据那周的最高收入估算你的年收入，并据此预扣税款。
新的加班费扣除政策如何？
这项扣除在报税时有用，但不会直接体现在您的工资单上。当您提交 2025 年的纳税申报表时，您可以申报合格的加班费扣除，并有可能获得部分预扣税款的退款。但您雇主的工资系统在这一年中仍然会按照旧的规则进行预扣。
为什么加班税感觉这么高？
因为工资管理软件不知道你的加班是临时性的。
当你的工资系统看到一张 1,100 美元的工资单时，它会假设你 可能 每个工资期都赚取这个金额。因此，系统会按照你每年能赚到 1,100 美元 x 26 个工资期 = 28,600 美元来计算预扣税款。
结果：
那张工资单上的预扣税额更高 比你预期的要多
实际到手工资降低 比你想象的要多。
一种感觉 加班“不值得”，因为要交税。
但关键在于： 税率没有大幅上涨。 工资系统只是根据收入最高的那一周来估算你的年收入。
新的加班费税收抵免政策怎么样？
这项扣除在报税时有用，但不会直接体现在您的工资单上。当您提交 2025 年的纳税申报表时，您可以申报合格的加班费扣除，并有可能获得部分预扣税款的退款。但您雇主的工资系统在这一年中仍然会按照旧的规则进行预扣。
提示：报道方式和时间安排如何造成混乱
小费的征税方式与工资相同，但申报方式不同，这正是容易让人产生困惑的地方。以下是小费收入处理方式的详细说明：
如果你的收入是：
每小时工资600美元
据报道，小费金额为 400 美元。
您的工资系统将这1,000美元视为应税收入，并将根据全额预扣税款。到目前为止一切都很简单明了。
新的小费扣除政策怎么样？
加班费的情况也一样：您需要在报税时申报，而不是在年内申报。您的小费仍然会作为应税工资计入您的 W-2 表格，并且税款仍然会在年内预扣。这项扣除会在您报税时减少您的联邦应税收入，这可能会带来更多的退税或更少的应缴税款。
附加说明： 如果你有小费收入，不要为了抢占先机而在一月底急着报税。等到你确定 W-2 表格最终确定后再报税，并确保你了解如何申报符合条件的新扣除项。
为什么退税金额感觉变少了（即使税收没有上涨）
数学原理没变，变的是时间。
为什么二月是万物碰撞之时？
二月份的税务问题格外混乱，因为很多事情同时发生：
最终版W-2表格已发出（包括任何更正）。
人们开始提交申请并查看退税预估结果
期望与现实首次相遇
EITC和儿童税收抵免退税仍处于暂停状态（最早也要到3月初才能发放）。
新的扣除项让人对可以申报哪些项目以及如何申报感到困惑。
对于收入不稳定的劳动者来说，二月份是他们最终看清去年全貌的时候，也是他们意识到自己之前的预期是否准确的时候。
这种冲突会引发疑问、焦虑，有时甚至令人失望。但大多数情况下，这并非意味着出了问题。这只是可变收入在一个旨在实时估算、事后结算的系统中自然产生的结果。
提交文件前检查清单：二月份检查清单
如果您有小费或加班费，请在提交文件前暂停一下，并确认以下事项：
1. 您的所有 W-2 表格均为最终版本。
不要仅凭最近一张工资单就提交报税表。请等待正式的 W-2 表格，并确认您的雇主是否计划出具更正后的版本。
2. 不需要修改后的表格。
如果你的雇主提到过小费调整或年终调整，请等到这些调整最终确定后再做决定。
3. 您的小费总额相符。
将W-2表格上的小费收入与您自己的记录（如果您保留了记录）进行比较。如果存在显著差异，请在提交之前咨询您的雇主。
4. 您了解新的扣除项。
如果您计划申报合格小费扣除或合格加班费扣除：
请确认您从事符合条件的职业（可获得小费）。
检查您的收入是否低于逐步取消补贴的门槛。
请保留您的小费和加班收入的记录。
如果您不确定，请考虑咨询税务专业人士。
什么是 SMAART Company 推荐
如果你能获得丰厚的小费或加班费，并且你的收入每周都有波动，那么二月也不一定非得充满压力。
我们为客户提供以下方面的帮助：
了解新的扣除项目以及您是否符合《一项伟大的法案》规定的小费或加班费扣除条件
全年暂停体检，以便您了解是会获得退款、需要支付余额，还是最终收支平衡。
在提交 W-2 表格之前，请进行审核，以确保您申报的收入与您的记录相符。
针对可变收入进行税务规划，让您永远不会对应缴税款感到意外。
目标不仅仅是报税，而是要充分了解自己的财务状况，让报税季变得枯燥乏味。
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